Le questioni relative a eredità e donazioni sono numerose e spesso oggetto di discussioni animate. Si tratta infatti di tematiche di grande rilevanza e sensibilità, che tutti dovrebbero conoscere per comprendere come orientarsi, dal punto di vista legale, nel caso in cui si diventi protagonisti di trasferimenti patrimoniali di questa natura.
Eredità: di cosa si tratta?
Il termine “eredità” indica il trasferimento, a seguito della morte di una persona, di un insieme di beni di varia natura—come immobili, denaro, beni mobili—ma anche di diritti e obblighi, inclusi eventuali debiti, agli eredi designati. Questo passaggio può avvenire secondo due modalità principali, che vengono approfondite nel paragrafo successivo.
La prima modalità è rappresentata dal testamento, un atto scritto che può assumere diverse forme. Il testamento olografo, ad esempio, viene redatto, datato e firmato di proprio pugno dal defunto. In questo documento, la persona dispone la suddivisione del proprio patrimonio, specificando il numero degli eredi e la quota spettante a ciascuno, sempre nel rispetto delle quote legittime riservate per legge a coniuge, figli e genitori.
Il testamento pubblico viene invece redatto da un notaio alla presenza di testimoni, mentre il testamento segreto viene consegnato sigillato al notaio. La seconda modalità è la successione legittima: in assenza di testamento, la legge stabilisce come devono essere ripartiti i beni tra gli eredi legittimi. Se non vi sono eredi, il patrimonio viene acquisito dallo Stato.
Donazione: di cosa si tratta?
La donazione è l’atto con cui una o più persone, ancora in vita e definite donanti, trasferiscono gratuitamente a un’altra persona la proprietà di determinati beni o diritti. Si tratta di un vero e proprio contratto, caratterizzato da formalità e irrevocabilità, che deve essere stipulato davanti a un notaio.
I beni oggetto di donazione possono essere di diversa natura: tra i più comuni vi sono immobili come case, appartamenti o terreni, ma anche quote societarie, azioni, somme di denaro e altri valori. Le donazioni sono spesso utilizzate come strumenti per anticipare il trasferimento di patrimoni tra generazioni, evitando che tali beni rientrino in una futura successione ereditaria.
Anche in materia di donazioni, la normativa è articolata e disciplina in modo dettagliato molteplici aspetti: ad esempio, se una donazione lede i diritti degli eredi legittimi, questi ultimi, alla morte del donante, possono agire per ottenere la restituzione dei beni o del loro valore, così da tutelare la quota di eredità che la legge riserva loro.
Alcuni importanti aspetti fiscali
In Italia, la legge prevede che i trasferimenti di denaro e beni a titolo di eredità o donazione siano soggetti al pagamento dell’imposta di successione e dell’imposta di donazione, rispettivamente. Queste imposte vengono calcolate in base al valore dei beni trasferiti e al grado di parentela tra chi trasferisce e chi riceve il patrimonio.
Nel 2024, ad esempio, le aliquote applicate risultavano pari al 4% per trasferimenti a favore di coniuge e figli, con una franchigia di 1 milione di euro per ciascun beneficiario. L’aliquota sale al 6% per fratelli e sorelle, con una franchigia di 100.000 euro.
La stessa aliquota del 6% si applica anche ai parenti fino al quarto grado, ma in questo caso non è prevista alcuna franchigia. Per tutti gli altri soggetti, come amici o persone senza legami di parentela, l’aliquota sale all’8% e non è prevista alcuna franchigia.
Le ultime novità
Da tempo, in Italia, si discute la possibilità di riformare l’imposta di successione, con l’introduzione di nuove misure. Tra le proposte avanzate nel corso degli anni figurano l’aumento delle aliquote per i grandi patrimoni e l’introduzione di una tassa patrimoniale proporzionale al valore delle eredità.
Si è parlato anche della possibilità di ridurre le franchigie previste per figli e coniugi. Nonostante questi temi siano oggetto di ampio dibattito e abbiano suscitato numerose discussioni, allo stato attuale la normativa italiana non ha subito modifiche sostanziali in questi ambiti.
In sintesi, sebbene eredità e donazioni rappresentino strumenti fondamentali per la gestione e la trasmissione del patrimonio familiare, e siano regolati da una normativa complessa e dettagliata, al momento non si registrano cambiamenti significativi rispetto alle regole attualmente in vigore. È comunque essenziale mantenersi costantemente aggiornati sulle eventuali evoluzioni legislative in materia.
